Wie is BTW-plichtig?
U bent BTW-plichtig als u voor de BTW als ondernemer wordt beschouwd. Voor de inkomstenbelasting stelt de Belastingdienst andere voorwaarden aan het ondernemerschap dan voor de BTW. Het kan dus zo zijn dat u voor de BTW wel een ondernemer bent, maar voor de inkomstenbelasting niet.
In de volgende gevallen bent u ondernemer voor de BTW:
U oefent zelfstandig een bedrijf of beroep uit. Het maakt niet uit of u wel of niet staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. En het is ook niet van belang of u winst maakt.
U werkt in dienstbetrekking ?n u heeft daarnaast andere werkzaamheden. Voor die nevenwerkzaamheden kunt u ondernemer zijn.
U exploiteert zelfstandig een zaak of een recht om er inkomsten aan te ontlenen. Het gaat hier bijvoorbeeld om een gebouw of een octrooirecht.
U verkoopt als particulier een nieuw vervoermiddel aan een afnemer in een ander EU-land.
U bent een zogenaamde digra, een directeur-grootaandeelhouder, die ten behoeve van de vennootschap, waarvan hij meer dan de helft van de aandelen bezit, werkzaamheden tegen vergoeding verricht. Het maakt daarbij geen verschil of de werkzaamheden al dan niet worden verricht op grond van een met de vennootschap gesloten arbeidsovereenkomst. De uit de arbeidsovereenkomst voortvloeiende bruto-inkomsten worden aangemerkt als vergoeding.
De rechtsvorm van uw onderneming is niet van belang voor de vraag of u ondernemer bent. De onderneming kan dus een natuurlijk persoon zijn, een rechtspersoon (bijvoorbeeld BV, NV of stichting) of een maatschap of vennootschap onder firma. Dit betekent dat bijvoorbeeld een schaakclub of voetbalvereniging ook ondernemer kan zijn. Aan de hand van de rechtsvorm kan wel worden bepaald wie aansprakelijk is voor BTW-schulden. Ook is de rechtsvorm van belang voor de kleineondernemersregeling. Alleen natuurlijke personen kunnen van deze regeling gebruik maken.
Als u naast uw ondernemersactiviteiten nevenwerkzaamheden verricht kunnen deze werkzaamheden mogelijk aan de onderneming moeten worden toegerekend.
Ook als u een buitenlandse ondernemer bent, kunt u te maken krijgen met de Nederlandse BTW-heffing.
Incidentele of ??nmalige handelingen leiden in beginsel niet tot het ondernemerschap. Er moet sprake zijn van een duurzaam optreden in het economisch verkeer.
Voorbeeld: Het aan derde het recht verlenen om in eigendom toebehorend perceel te ontgronden, ook al neemt dat enkele maanden in beslag, met het doel de eigendom van het afgegraven zand te verkrijgen heeft geen ondernemerschap tot gevolg omdat sprake is van een ??nmalige levering van zand.
Mogelijk behoort u tot een branche waarvoor in de BTW bijzonderheden gelden. Onder ?Zoeken? kunt u bij trefwoorden de naam van uw branche intoetsen.
Let op!
Ondernemers die in financieel, organisatorisch en economisch opzicht een eenheid vormen met andere ondernemingen kunnen voor de BTW als ??n ondernemer worden beschouwd. Dit heet een fiscale eenheid omzetbelasting.
